Что следует предпринять владельцу/руководителю компании, если он считает, что компания стала жертвой мошенничества? 

 Если у Вас нет полной уверенности на этот счет, не обсуждайте эту проблему с теми, кто может иметь к ней отношение. Прежде всего, необходимо провести расследование. Только при наличии веских доказательств можно будет предъявить сотруднику претензию.

Убедитесь в том, что у Вас есть доступ ко всей существенной информации. Это особенно важно в тех случаях, когда мошеннические действия совершены при участии высшего руководства и/или отдела финансов. Убедитесь в том, что все резервные ИТ-системы функционируют надлежащим образом. Есть ли у Вас доступ ко всем печатным копиям документов?

Можете ли Вы получить доступ к копиям банковских выписок? Большинство банков предоставляют выписки в печатном виде либо позволяют выгрузить их из личного кабинета. Есть ли у Вас полномочия на запрос копий? Это может оказаться важным, если потребуется сравнить оригинальные банковские выписки с теми, которые зарегистрированы в вашей системе учета.

Есть ли у Вас доступ к системам обмена электронной корреспонденцией? Используете ли Вы систему, благодаря которой администратор электронной почты может выполнить поиск среди электронных писем по ключевым словам? Храните ли Вы копии электронных писем, даже если письма были удалены? Некоторые серверы электронной почты предоставляют такую возможность.

Осуществляется ли контроль за полномочиями сотрудников? Кто из сотрудников получал доверенности на принятие решений по деятельности компании? Каким образом это организовано по отношению к банку? Существует ли какая-либо неофициальная процедура, в соответствии с которой пользователи, обладающие определенными полномочиями, выдают пароли/коды другим сотрудникам?

Все ли существенные документы доступны для расследования: каким образом обеспечивается их хранение в печатном и цифровом виде, где осуществляется хранение, выполняется ли регулярное резервное копирование? Могут ли подозреваемые получить доступ к файлам? Могут ли такие файлы быть уничтожены? Есть ли у Вас оригинальная копия, доступная на другом компьютере?

Регистрируйте информацию по всем действиям и заявлениям. Откуда и в какой форме поступил сигнал о мошенничестве? Чем подробнее будет составлена документация, тем быстрее будет продвигаться расследование.

Имейте в виду, что в ходе расследования случая мошенничества, проводимого аудитором, будет необходимо ознакомиться с позицией подозреваемого. Подозреваемый должен иметь возможность представить свою точку зрения на события. Это может привести к тому, что лицу, проводящему расследование, станет известна компрометирующая информация, а определенные сведения о компании (в том числе о высшем руководстве) станут достоянием общественности. Лицо, проводящее расследование, не может игнорировать такую информацию. Может потребоваться дополнительное расследование. Уверены ли Вы в том, что Ваша организация ведет честную и прозрачную деятельность?

Все факты, содержащиеся в документах, необходимо проверить. Документы должны быть подготовлены для использования в ходе судебного разбирательства. В этом и заключается финансовое расследование. Уверены ли Вы в том, что Ваша документация соответствует всем необходимым требованиям?

Обращались ли Вы за юридической консультацией?

Пользовались ли Вы услугами специалистов по финансовым расследованиям?